Первоначальный вариант от 06.07.2020 г. Финансово-экономическое обоснование приходно-расходной сметы на период II-е полугодие 2020 года – I-е полугодие 2021 года

Приходно-расходная смета составлена в 1-2 кварталах 2020 года с учетом изменений законодательства и с добавлением статей сметы, которые должны быть включены в состав членского взноса/плата за пользование для не членов на основании статьи 14 Федерального закона №217-ФЗ, и откорректированы суммы расходов в связи с изменением цен на услуги поставщиков.

Общая сумма по смете на 2020-2021 год составила 1 678 360 руб.: по сравнению с предыдущим 2019-2020 годом (1 387 559 руб. по смете, утвержденной протоколом общего собрания №1 от 08.06.2019г.) увеличение общей суммы запланированных расходов на 290 801 руб. или 21%.   

Основными причинами увеличения сметной стоимости являются:

1. Статья сметы «Фонд оплаты труда и отчисления в фонды» дает увеличение по смете на 31% (из них 24% на оплату труда и 7% страховые взносы). Данное увеличение обусловлено тем, что Ашкиназе Г.И. подала иск о признании незаконным назначение на должность председателя правления Анисимовой Т.А., в связи с этим в 2019 году пришлось долго и упорно искать кандидатуру на должность председателя, т.к. уже много лет никто из членов товарищества не хочет выдвигать свою кандидатуру на должность председателя правления. Решением общего собрания от 21.09.2019 года на должность председателя правления была назначена Тимонина Е.Н. с оплатой труда в размере 0,34 ставки от оклада председателя правления одновременно принято решение общего собрания заключить трудовые отношение с Анисимовой Т.А. в должности управляющего СНТ с оплатой труда равной окладу председателя правления. В связи с вышеизложенным и на основании решения общего собрания от 21.09.2019 г. были заключены: трудовой договор №1 с председателем правления Тимониной Е.Н. с оплатой труда в размере 5800 руб. в месяц и трудовой договор №2 с главным бухгалтером Анисимовой Т.А с оплатой труда в размере 14200 руб. в месяц (МРОТ по Московской области) с дополнительным соглашением №1 к трудовому договору о совмещении должности управляющего за дополнительную оплату в размере 17000 руб. в месяц. Штатное расписание №1 от 01.07.2020 г. является приложением к финансово-экономическому обоснованию данной статьи расходов. Увеличение оплаты труда неразрывно связано с увеличением обязательных страховых вносов в фонды, так как с фонда оплаты труда начисляются отчисления в размере 30,2% (НК РФ Глава 34 Страховые взносы).
2. Статья сметы «Расходы на банковские услуги» дает увеличение по смете на 2%. Данное увеличение обусловлено тем, что Сбербанк увеличил ежемесячную комиссию за ведения счета с 1700 руб. до 1900 руб. в месяц, а так же тем, что с 2019 года все расчеты переведены в безналичную форму расчетов. На основании пункта 3 статьи 14 Федерального закона № 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд" взносы вносятся собственниками участков только на расчетный счет товарищества, соответственно оплата расходов производится с расчетного счета.
3. Статья сметы «Абонентская плата за программу электронной сдачи отчетности и электронному документообороту Контур-Экстрерн» дает увеличение по смете на 2%. Данное увеличение обусловлено тем, что с 2021 года будет заключен прямой договор с СКБ Контур по официальной цене, которая будет действовать на момент заключения в 2021 году. В общедоступном прайсе Контур-Экстерн стоимость тарифа «Оптимальный плюс» для юридических лиц на упрощенной системе налогообложения (УСН) составляет 12540 руб. за календарный год. (Приложение к ФЭО прайс Контур-экстерн). С 2017 года СНТ являлось абонентом на обслуживании в Контур-Экстерн через ООО «Предприятие ТЕХНО СТРОЙ-98» и  компенсировало часть расходов на приобретение программного обеспечения в размере 1/9 от общей стоимости. В 2019 года в смету включена стоимость оплаты за использование программы Контур на 2 года (2019-2020гг.) 7700 руб. Таким образом, возможность использовать программу два года за 7700 руб. давало экономию по смете 17380 руб. (12540 * 2 года - 7700 руб.), что имело огромное значение в целях экономии и минимизации финансовой нагрузки на собственников земельных участков. В адрес правления поступили письма от собственников участков №118 и №123 с обвинением о том, что Анисимова Т.А. является аффилированным лицом в отношениях с ООО «Предприятия ТЕХНО СТРОЙ-98» и нанесением ущерба Товариществу в данной статье расходов, поскольку считали, что программный продукт «Отчет.ру»  с тарифом 1700 руб. в год (сдача только отчета в ФНС и ПФ), является приемлемым для Товарищества. В действительности тариф СКБ Контур для юридических лиц, использующих программный продукт для передачи по электронным каналам связи в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат отчетности, запросов на предоставление справок по расчетам с бюджетом и актов сверок, отправки ответов на запросы контролирующих органов, а также использующих услугу электронного документооборота, значительно превышает, указанную в письмах от собственников участков № 118и № 123, стоимость - 1700 руб. Начиная с апреля 2018 года АО «Мосэнергосбыт» использует только электронный документооборот и не предоставляет покупателям документы на бумажном носителе, о чем составлено Дополнительное соглашение в рамках заключенного договора. В связи с вышеизложенным, заявленный программный продукт «Отчет.ру»  с тарифом 1700 руб. в год не приемлем для СНТ «Новинки», так как не отвечает всем запросам Товарищества.
4. Статья сметы «Абонентская плата за услуги обслуживания счетчиков "Матрица" (АИИС КУЭ)» дает увеличение по смете на 1%. Данное увеличение обусловлено тем, что в 2019 году были установлены и введены в эксплуатацию приборы учета на уличное освещение, водозаборное устройство.
5.  Статья сметы «Охрана СНТ» остается неизменной с заключенным договором №11/2014 год от 01.09.2014 г и приложением к договору.
6. Статья сметы «Расходы на приобретение дров для сторожа» остается неизменной, поскольку заключено дополнительное соглашение к договору №11/2014 год от 01.09.2014 г о том, что Товарищество обеспечивает сторожа твердым топливом (дровами).
7. Статья сметы «Вывоз мусора» дает увеличение по смете на 6%. Заключен Договор №СПРО-2019-0006155 от 01.03.2019 г. с ООО «Сергиево-Посадский региональный оператор». На основании Распоряжения МО №403-Р от 20.12.2019 г. об утверждении предельных единых тарифов на услуги РО с ТКО на период 2020-2022 годы на территории МО тариф составляет 866,10 руб./куб.м с НДС. Подготовлен плановый график вывоза мусора с прогнозными данными на 24 контейнера по 8 кубов за период 2020-2021 гг., что на 3 контейнера больше по сравнению с прогнозными данными 2019-2020 гг. (Плановый график вывоза мусора на 2020-2021 гг. является приложением в ФЭО).
8. Статья сметы «Хозяйственные работы по договору гражданско-правового характера» дает увеличение по смете на 4% (из них 3% на оплату услуг и 1% страховые взносы). В смету добавлена оплата за прочие мелкие услуги (покраска ворот, лавочек, ремонт стендов, открытие и перекрытие кранов и прочие), которые выполняет сторож на протяжении многих лет и которые требуют оплаты. В смету включена оплата 2300 руб. за 1 услугу (в сезоне запланировано 4 мелкие услуги). Оплата услуг по уборке контейнерной площадки остается неизменной 1800 руб. в месяц. Оплата услуг по покосу травы ЗОП (пожарная дорога, контейнерная площадка, трансформатор, нежилые участки, пожарный пруд) остается неизменной 3500 руб. за 1 покос (в сезоне запланировано 5 раз покосить).
9. Статья сметы «Административные расходы» дает увеличение по смете на 7% (из них 2% на почтовые отправления, 4% транспортные расходы и 1% канцтовары). Правление вынуждено было вести досудебную и судебную переписку в 2019-2020 гг. с собственниками участков, которые являются злостными неплательщиками. Судебные дела требуют не только огромных усилий и времени, но затрат на поездки по судам (расходы на бензин), а так же бумажной подготовки дел (затраты на бумагу и картриджи).
10. Статья сметы «Юридические услуги» дает увеличение по смете на 16%. Всего согласно реестра членов и собственников земельных участков товарищества в границах СНТ «Новинки» расположено 111 земельных участков, 7 участков, собственники которых являются злостными неплательщиками (№5/15, №49, №70,71, №77, №118, №123) на протяжении нескольких лет, площадь которых составляет 55,08 соток. Правление вынуждено было обратиться с заявлениями в суд в отношении собственников, вышеперечисленных участков, за защитой прав и интересов членов СНТ «Новинки» и истребованием задолженности в судебном порядке. До момента вынесения решения суда о погашении задолженности (вступления в силу) и получении денежных средств с помощью судебных приставов нецелесообразно учитывать в расчетах взносы за участки злостных неплательщиков, так как это приведет к недостатку денежных средств, предназначенных на расходы по смете. В связи с этим площадь участков (№5/15, №49, №70,71, №77, №118, №123) 55,08 соток  участвует в расчете, но одновременно со статьей «Юридические услуги», которая составляет 129684 (55,08 сотки * 2300 руб.). Данная сумма равна сумме взносов участков №5/15, №49, №70,71, №77, №118, №123.
11. Статья сметы «Непредвиденные хозяйственные работы и расходы» дает уменьшения на 1%. Данная статья носит плановый характер и каждый год тратится на разные текущие хозяйственно-административные нужды (покупку мелкого материала, краски, ремонт бензокосы, нотариальные услуги и т.д.).
12. Статья сметы «Земельный налог с земель общего пользования» дает увеличение по смете на 25%. В 2020 году при формировании реестра членов была заказана выписка из ЕГРН на землю общего пользования (далее ЗОП) с кадастровым номером 50:05:0030146:200 в которой выяснилось, что номер кадастрового квартала принадлежит совершенно другому СНТ «Новинки». Члены предыдущего правления и кадастровые инженеры ООО «Геоид» ошибочно полагали, что ЗОП с кадастровым номером 50:05:0030146:200 принадлежит нашему СНТ «Новинки», так как в состав кадастрового номера входит номер именно нашего кадастрового квартала. В сложившейся ситуации выяснилось, что у нашего СНТ «Новинки» отсутствует кадастровый номер на ЗОП и соответственно не зарегистрировано право собственности за Товариществом. В марте 2020 года подано заявление в Росреестр о государственном кадастровом учете недвижимости. По результатам поданного заявления  в Росреестр ЗОП, принадлежащие нашему Товариществу, поставлены на кадастровый учет и получен кадастровый номер 50:05:0030221:279. Площадь ЗОП составляет 26300 м2 кадастровая стоимость не определена. Если кадастровую стоимость участка определить невозможно (Росреестр не предоставил информацию), при расчете земельного налога (авансовых платежей по нему) организации следует применять показатель "нормативная цена земли".
13. Статья сметы «Налог за пользование подземными недрами (налог на воду)» дает увеличение по смете на 1%. 04 февраля 2020 года получена Лицензия на пользования недрами МСК 91203 ВЭ. Неотъемлемой составной частью лицензии являются условия пользования недрами на 11 листах. Разделом 6 условий пользования недрами и главой 25.2 НК РФ «Водный налог» пользователь недр обязан отчислять налог за пользования недрами. Налог рассчитан по установленному лимиту 7 м3 в сутки и может значительно отличаться при установке средств измерений количества водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта (данное требование предусмотрено пунктами 3.3., 3.4. условий лицензии).
14. Статья сметы  «Расходы на эксплуатацию, текущий ремонт и консервацию водопровода» дает увеличение по смете на 5%. По условиям пользования недрами пунктом 9.1.12. допускать к работе лиц, имеющих специальную подготовку и квалификацию. В связи с этим Товариществу необходимо заключить договор на обслуживания водозаборного устройства с организацией, имеющих специалистов и квалификацию при обслуживании ВЗУ.
15. Статья сметы  «Расходы на эксплуатацию и текущий ремонт электросетей» дает увеличение по смете на 3% на основании анализа расходов за предшествующие годы.
16. Статья сметы  «Расходы на электричество для объектов общего пользования СНТ» дает увеличение по смете на 1%.
    1. Согласно расчета стоимость электроэнергии за уличное освещение, представленная в таблице, составила 52055,72 руб. в год.
    2. Расчет стоимости электроэнергии насоса водозаборного узла выполнен по показаниям прошлого года с учетом действующих тарифов электроэнергии и составил 9456,79 руб. в год.
    3. Расчет стоимости электроэнергии, потребляемой домом сторожа, выполнен с учетом заключённого дополнительного соглашения к договору на оказание охранных услуг №11/2014 год от 01.09.2014 г.

Расчеты расходов на электричество для объектов общего пользования СНТ являются приложением к ФЭО.

17. Статья сметы  «Потери в линиях электропередач» дает увеличение по смете на 3%. В смету 2019-2020 гг. заложен минимальный коэффициент потерь в линиях электропередач - 6%, что соответствовало бы действительности при полной замене проводов на СИП. В Товариществе выполнена частичная замена проводов на СИП (только по центральной улице), все остальные ответвления имеют воздушные линии электропередач (оголенные  провода ВЛ-0,4), которые имею значительно большие потери, чем заложенные - 6% в смету 2019-2020 гг. Из расчета показаний центрального счетчика и показаний приборов собственников участков с учетом потребления в 2019 году потери составляют 7% это приблизительно 10054 кВт в год. Расчет потерь выполнен с учетом потребления в 2019 году и тарифами, действующими с 01.07.2020 г. Прогнозируемые потери в линиях электропередач составляют 52826,45 руб.

Общая суммарная площадь земельных участков собственников, расположенных в границах СНТ «Новинки» (подтверждается составленным и утвержденным общим собранием реестром членов и собственников участков) и участвующих в расчете суммы членского взноса – 729,72 сотки.

На основании пункта 1 Раздела VI действующего Устава СНТ «Новинки» размер членского взноса устанавливается с учетом фактической площади земельного участка, принадлежащего члену (не члену/собственнику участка/наследнику участка) товарищества. Стоимость в рублях за 1 сотку площади земельного участка составила 2300 руб.  из расчета 1 678 360 руб. / 729,72 сотки. 

Таким образом, исходя из расчета для собственников земельных участков, членский взнос (плата за пользование для не членов) за 2 полугодие 2020 -
1 полугодие 2021 год за земельный участок составляет 2300 рублей за сотку фактической площади земельного участка в год.